简短回答： 据报道，在马来西亚拥有房产的非居民个人，对净租金收入征收固定 30% 的所得税，也就是扣除允许的开支后的租金，而不是总租金。您要自己申报，许多海外业主会委托马来西亚的税务代理代办。Airbnb 式的短期出租是另一回事，因为各项目的管理规定和当地要求不同，上架前请先查清楚大厦的管理章程。
最后核实：2026年10月6日。本文是规划指南，不是税务或法律意见。税务规定会变动，请向马来西亚税务代理或内陆税收局（LHDN）确认。
非居民业主的租金收入怎样课税？
两份独立的指南报告了同样的税率。SPEEDHOME 称，非居民个人业主的马来西亚净租金收入，自 2020 评税年起按固定 30% 课税。Global Property Guide（2026 年 9 月更新）也报告，非居民的净应税租金收入为固定 30%。居民身份是按您在评税年度内实际身处马来西亚的时间决定，不是看护照，也不是看房产在哪里，所以请核实自己的身份。
如果业主是公司而不是个人，适用税率可能不同。Global Property Guide 报告，非居民公司的马来西亚来源业务收入为 24%，请向顾问确认适用哪一个。
可以扣除什么？
SPEEDHOME 列出了 LHDN 公共裁决 12/2018 允许的扣除项：
- 门牌税（assessment tax）和地税（quit rent）
- 贷款的利息部分（不包括本金）
- 火险
- 一般维修
- 续租或后续租客的代理佣金（首位租客的佣金不能扣除）
Global Property Guide 还把管理费列为合资格开支。请保留所有单据。
海外业主怎样申报？
据 SPEEDHOME，非居民业主通过 LHDN 的 MyTax 平台提交个人报税表，非居民可能会收到 CP500 通知，按年内估计税款分期缴纳，从 3 月开始分六期，之后抵扣最终评税。委托马来西亚税务代理提交报税表并接收 LHDN 信函，是您身在海外时避免错过期限的实际办法。
长期租约还是短期出租？
- 长期租约（通常 12 个月或以上）。 管理较简单，入住率较稳，大厦方面的问题也较少。每晚收入较低，但省事。关于怎样检验预期回报，请看我们的租金回报指南（英文）。
- 短期出租（Airbnb 式）。 每晚收入可能更高，但工作更多、空置风险更大、规定也更多。Airbnb 数据网站 Airbtics 在 2025 年 7 月报告，房东必须登记所有住客（包括外国人），而且收入必须在报税表中申报。Airbnb 也公开表示，在马来西亚，它支持在业主取得大厦管理机构批准的情况下允许短期出租，这说明大厦层面的规定是目前的热点问题。
短期出租的规定取决于您项目的管理章程和当地要求。如果您买单位是为了这个用途，请先向管理处索取书面规定，因为不能上架的单位，赚不到出租网站上写的收入。
出租前的清单
- 确认您的税务居民身份，并委托马来西亚税务代理。
- 记录收到的租金和每一笔可扣除的开支。
- 阅读大厦的住户守则和管理章程，特别是短期入住和装修方面。
- 使用书面租约，并向律师询问印花税事宜。
- 计划好您在海外时，由谁处理维修、收租和租客问题。
- 如果有贷款，确认贷款是否允许出租单位。
常见问题
外国业主在马来西亚要缴多少税率？
两份资料报告，非居民个人的净租金收入按固定 30% 课税。公司的税务可能不同，请向税务顾问确认。
30% 是按收到的租金还是按利润算？
按净收入，也就是租金减去允许的扣除项，例如地税、门牌税、贷款利息、保险、一般维修和部分代理佣金。
我可以在柔佛公寓做 Airbnb 吗？
视项目的规定和当地要求而定。买之前或上架前，请向大厦管理处书面查询。
我需要马来西亚税务代理吗？
不是人人都有法律上的要求，但 SPEEDHOME 把委托税务代理形容为对海外业主最有用的保护措施。
JOHOME 提供租赁管理吗？
请在 WhatsApp 问我们可以为您的单位安排什么，我们会如实告诉您能做什么、不能做什么。
资料来源
- SPEEDHOME：非居民业主的马来西亚租金收入怎样课税？ (https://speedhome.com/blog/non-resident-rental-income-tax-malaysia)
- Global Property Guide：马来西亚税务和费用，2026 年 9 月更新 (https://www.globalpropertyguide.com/Asia/Malaysia/Taxes-and-Costs)
- Airbtics：新山的 Airbnb 规定，2025 年 7 月 4 日更新 (https://airbtics.com/airbnb-rules-in-johor-bahru-malaysia)
- The Vibes：Airbnb：经联合管理机构批准可允许短期出租，2023 年 1 月 20 日 (https://www.thevibes.com/index.php/articles/news/83333/allow-short-term-rentals-with-approval-from-joint-management-bodies-airbnb)
